Kto musi złożyć rozliczenie roczne składki zdrowotnej

Obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej mają płatnicy składek, którzy:

• - są opodatkowani podatkiem liniowym, skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym,
• - obecnie prowadzą firmę,
• - w zeszłym roku zawiesili lub zakończyli działalność, a podlegali ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2024 r. choćby przez jeden dzień,
• - rozpoczęli prowadzenie działalności od stycznia 2025 r. i opłacają podatek na zasadach ogólnych.

Na jakich drukach należy złożyć rozliczenie roczne

Osoby, które prowadzą jednoosobową działalność, roczne rozliczenie składają na druku ZUS DRA (blok XII). Przedsiębiorcy, którzy opłacają składki za inne osoby (np. za pracowników, zleceniobiorców), wypełniają druk ZUS RCA (blok III.F).

Co zrobić przed rozliczeniem

Zanim przedsiębiorca prześle roczne podsumowanie, powinien sprawdzić, czy przekazał dokumenty rozliczeniowe za wszystkie miesiące roku kalendarzowego (od stycznia do grudnia 2024 r.) – jeśli płaci podatek w formie ryczałtu lub roku składkowego (od lutego 2024 r. do stycznia 2025 r.) – jeśli opłaca podatek na zasadach ogólnych.

W pierwszej kolejności należy uzupełnić brakujące dokumenty, a dopiero potem złożyć rozliczenie roczne. Rozliczenie roczne składki zdrowotnej trzeba przekazać do ZUS w dokumencie za kwiecień 2025 r. do 20 maja.

Jak odzyskać nadpłacone składki

Jeśli wynikiem rocznego rozliczenia składki zdrowotnej będzie nadpłata, a płatnik nie ma zaległości w opłacaniu składek ani pobierał nienależnych świadczeń z ubezpieczeń społecznych, to na swoim profilu na PUE/eZUS w dokumentach roboczych znajdzie  wniosek o zwrot nadpłaty (RZS-R).

Należy ten wniosek sprawdzić, podpisać i odesłać za pośrednictwem PUE/eZUS do 2 czerwca. Wówczas najpóźniej do 1 sierpnia ZUS przekaże nadpłatę na rachunek bankowy, który jest zapisany na koncie płatnika składek. Jeśli przedsiębiorca nie złoży wniosku o zwrot nadpłaty, ZUS rozliczy ją na koncie płatnika najpóźniej do końca tego roku.

Do kiedy można złożyć korektę składki zdrowotnej za ubiegły rok

Przedsiębiorca, który chce złożyć dokumenty korygujące wysokość składki zdrowotnej za ubiegły rok, może je przekazać najpóźniej do dnia, w którym złoży wniosek o zwrot nadpłaty, a jeśli nie składa takiego wniosku – do 1 lipca 2025 r.